操作风险：内部控制、人员因素、系统与程序及外部事件
一、内部控制
1. 定义：内部控制是企业为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。
2. 重要性：内部控制是现代企业管理的重要环节，它可以确保企业各项工作的正常运转，提高企业的管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展。
3. 措施：建立健全内部控制体系，明确各级管理人员职责，完善内部控制制度，加强内部控制的监督与评价，及时发现和解决内部控制中存在的问题。
二、人员因素
1. 定义：人员因素是指由于企业内部员工的行为或外部人员对企业的影响而产生的风险。
2. 重要性：人员因素是操作风险的重要组成部分，员工的行为失当或外部人员的不当行为可能导致企业遭受损失。
3. 措施：加强员工培训，提高员工素质和职业道德水平；建立严格的招聘和选拔机制；加强对外部人员的审查和管理；建立有效的激励和约束机制。
三、系统与程序
1. 定义：系统与程序是指企业为了实现其经营目标而采取的各种技术和手段的集合。
2. 重要性：系统与程序的正常运行是企业正常运营的基础，系统与程序的故障或缺陷可能导致企业遭受损失。
3. 措施：建立完善的信息系统，确保系统的安全性和可靠性；定期对系统进行测试和维护；建立应急预案，及时处理系统故障。
四、外部事件
1. 定义：外部事件是指由于企业外部环境的变化而引起的风险。
2. 重要性：外部事件可能对企业产生重大影响，如政策变化、自然灾害等。
3. 措施：密切关注外部环境的变化；建立快速反应机制；合理规划业务发展；加强风险评估和管理。